Szlovák (illetve minden játékos) cég értelmezhető árréssel dolgozik, pár év után hozza az iparági eredményeket
Nekem úgy tűnik, hogy sok mindenre gondoltál már, és a legelső hozzászólásodnak már kb. semmi köze a legutolsóhoz.
"a szlovák cég bevallja és befizeti az igénybe vett szolgáltatás után a 20%-os ÁFÁ-t "
Ezt nem tudom értelmezni. 32 éve vagyok vállalkozó, de eddig az igénybe vett szolgáltatás áfáját visszaigényeltem. Változott volna valami? :P
Nem vagyok szakértő a közösségi, illetve azon kívüli adózásban, főleg nem magyar-szlovák és USA (kiegészítve az adott állam) három/négyszögben.
Legfeljebb odáig tudok eljutni, hogy megpróbálom definiálni a javaslatod legutolsó verzióját: közösségen belüli (Magyarország->Szlovákia) közvetített szolgáltatás nyújtása harmadik országba (Szlovákia->USA, adott államban regisztrált cég) meghatározott profittal, ahol a teljesítés helye X.
A teljesítés helye az alaptevékenység, illetve az igénybevevő (amerikai entitás) jogi státusza szerint az egyes országok adójogszabályaiban más elbírálás alá eshet. A magyar jogszabályok szerint pld. ha elektronikus szolgáltatást nyújtasz, és nem adóalany az igénybevevő, akkor esetünkben nem Magyarország, hanem Szlovákia, vagy az USA adott állama (ki az igénybevevő egy közvetített szolgáltatásnál?) lenne a teljesítés helye, ami rögtön borítja az egészet (főleg, ha az USA-ba kerülne a teljesítési hely). :)
Kérdezd meg a NAV-ot, hogy mit tanácsolnak, mi alapján döntsd el az amerikai ügyfeledről, hogy adóalany-e, ugyanis a magyarországi adózásod ettől függ. Még ez sem triviális. :)
És a magam részéről abban sem vagyok biztos, hogy nincs olyan amerikai (federal/state) törvény, amely eltérő rendelkezéseket fogalmazna meg a közvetített (elektronikus! :) szolgáltatásokra, és a vége nem az lenne-e az egésznek, hogy mivel magyarországról közvetített szolgáltatást nyújt a szlovák cég, végső soron ugyanúgy kiesik a DTA hatálya alól ez a tétel.
Az baj a gondolatodban, hogy nem nézed kinek mi a jog hatóköre és az érdeke.
Ezt lefordítom magyarra: ha te azt gondolod, hogy senkinek sem hatóköre és érdeke valaminek a felderítése, az jó megoldás. Én meg azt gondolom, hogy nem alszom nyugodtan, ha mindössze ezen áll, vagy bukik, hogy illegális-e, amit csinálok.
Magyar adóhivatal => beszedni az adót a magyar céged után
Szlovák adóhivatal => beszedni az adót a szlovák céged után
USA adóhivatal => beszedni az adót az USA céged után (ez most nem te vagy)
Jobban átgondolva a javaslatodat, nekem már fogalmam sincs akár egy konkrét tevékenységre (legyen pld. informatikai tanácsadás) sem, hogy ki, hogy, hol adózik. Beszéltem több nemzetközi adószakértővel is hasonló témákban, a legtöbb csak Magyarország vs. EU témában van képben (azt is csak "kifelé", azaz a fenti problémakörben a szlovák cég által Amerikába közvetített szolgáltatásra egyszerűen megvonják a vállukat, mert arra a szlovák jogszabályok vonatkoznak), amikor olyat kérdezel, hogy jó, de az USA is ott van, akkor végképp elakadunk.
De az is lehet, hogy rosszakkal kezdek, és nagyot kellene álmodnom, rögtön mondjuk a PwC-t kellene megbíznom valami vaskosabb összegért. :)
Mindenesetre a szlovák céged ebben a sémában jó esetben a forgalmához képest elenyésző adót fog fizetni, ami ahogy mondod erős red flag is lehet az ottani adóhatóságnál.
A szlovák cég nem végez fiktív tevékenységet, mert ellátja a feladatát, amire szerződött. Fogadja a pénzt és tovább utalja, valamint jogbiztonságot biztosít átalánydíjért/jutalékért. Ebben mi a fiktív? Nem fogja elvégezni?
A fiktív az, hogy végső soron arra alapítottad, hogy kevesebb adót fizess, és ha nem jönnek ügyfelek, az lehet problémás (ismerek olyat, aki ilyen miatt volt NAV-vizsgálat tárgya, az ügy végét nem ismerem). De nem vitatkozom, és egyébként eddig ez a legértelmesebb ötlet, körbe kell járni, hogy az adózás tényleg rendben van-e, és készülni kell az esetleges vegzálásra.
Te azt feltételezed, hogy az amerikai hatóságok vizsgálódhatnak a szlováknál
Írtam ilyet? Az USA nem vizsgálódni szokott, hanem bombázni. Ha jó napja van, csak felmondja a DTA-t. :)
Ez a NAV már nem a Gyurcsány féle NAV.
Szerencsére azzal nem sok dolgom volt, a maival inkább. Ha rossz helyre lépsz, ma is megszívod, nem lett függetlenebb az aktuális hatalomtól.
Amint leírtam az egy modell.
Köszönöm, hogy leírtad. Fogalmam sincs, hogy kellene adózni, és nem tudom mennyire lenne védhető, de eddig jobb nem hangzott el azt hiszem. :)
ps.: Szlovákia mellett szól az az érv is, hogy alacsonyak a banki költségek.
Ott nincs tranzakciós illeték, meg bankadó?